ČÚS-017-001 - Zálohové platby v cizí měně mezi tuzemskými subjekty

Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F

Stáhni plný

  • ČÚS-017-001 - 2014 - plný (PDF, 47 kB)

Autor Ing. Pěva Čouková

14.8.2014 16:54

Ing. Pěva Čouková
Předchozí verze: Zálohové platby v cizí měně mezi českými subjekty

AKTUALIZOVÁNO pro rok 2014

Zálohové platby v cizí měně

Plátce daně přijal dne 2. 1. 2014 před dodáním zboží zálohu ve výši 1 200 EUR (z toho základ daně 1 000 EUR a DPH 200 EUR). Celková cena za dodávku zboží byla sjednána ve výši 2 400 EUR (z toho základ daně 2 000 EUR a DPH 400 EUR). K uskutečnění  zdanitelného plnění došlo dne

5. 2. 2014. Plátce používá pro účely přepočtu cizoměnových hodnot denní kurz ČNB. Předpokládejme, že kurz ČNB k datu 2. 1. 2014 byl 25 Kč/EUR a k datu 5. 2. 2014 činil kurz ČNB 24 Kč/EUR.

 

Pro zjednodušení uvažujme DPH ve výši 20%

 

1) Výpočet DPH v případě, že DPH bude přiznána z rozdílu základu daně v EUR:

Účetní operace

Částka v EUR

Kurs

Částka v Kč

MD

DAL

1.

Přijetí zálohy 2. 1. 2014

1 200

25,00

30 000

211

324/1

2.

Vystavení daňového dokladu (DPP 2. 1. 2014)

(200)

(25,00)

5 000

324/2*)

343

 

 

 

 

 

343

221

KS

Konečný stav syntetického účtu 324

1 000

25,00

25 000

 

324

3.

Vystavení faktury odběrateli (DUZP 5. 2. 2014)

2 000

24,00

48 000

311

604

DPH z rozdílů základů v EUR:

ZD = 2000 – 1000 = 1000 EUR * 24,00 = 24 000 Kč

DPH = 24 000 * 0,2 = 4 800 Kč

400

24,00

9 600

311

343

Zúčtování DPH

(5 000 + 4 800 = 9 800)

 

 

5000

343

 

324/2

 

Konečný stav 343

 

 

4600

 

343

Rozdíl dorovnání (24x200)

 

 

200

56x

343

Vyúčtování zálohy

1 200

24,00

28 800

324/1

311

Kurzový rozdíl

200

1,00

200

324/1

663

x

KZ DPH

 

 

4800

 

343

x

KZ pohledávky

1200

24,00

28 800

311

 

*) Dle názoru autorky může být použita stejná analytika, tedy 324/1.

Vidíte zadání příkladu, pro řešení si objednejte bezplatnou registraci.

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný. Máte u nás účet? Přihlaste se

Převodový můstek Rekodifikace

Všeobecné podmínky Účetního Portálu | Informace ke zpracování osobních údajů GDPR | Kodex Účetního Portálu ke zpracování osobních údajů GDPR | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :
 

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace
1