Zápis skutečného majitele – podrobně, zápis svěřenského fondu a osoba povinná podle zákona o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti
Vidíte nyní zkrácený text článku, pro zobrazení plné verze si zakupte členství na Účetním Portálu.
Vlastní
- Zápis skutečného majitele – podrobně, zápis svěřenského fondu a osoba povinná podle zákona (PDF, 207.2 kB)
Autor Ing. Pěva Čouková
21.12.2018 11:00Jste účetní, auditor, daňový poradce?
Pokud ano, víte že jste osobou povinnou podle zákona o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti?
Máte podobné otázky?
PLATÍ pro rok 2018
Pokud ano, doporučujeme Vám přečíst si článek Pěvy Čoukové k problematice zápisů skutečných majitelů, zápisů svinenských fondů a k informacím, jaké povinnosti máte jako osoba povinná podle zákona č. 253/2008 Sb. o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu.
Mnoho informací v tomto čase, ale jsou to už jedny z posledních náročných informací v letošním roce.
Petra
1. Úvod
Zákon č. 340/2013 Sb. o veřejných rejstřících právnických a fyzických osob a o evidenci svěřenských fondů (dále také ZoVR), který platí od 1. 1. 2014 doznal dvou zásadních změn.
Jen připomenu, že je to zákon, který vstoupil v platnost s novým občanským zákoníkem č. 89/2012 Sb. a sám o sobě přinesl skutečnost, že máme několik veřejných rejstříků fyzických a právnických osob.
Zákon o veřejných rejstřících zná tyto rejstříky:
- spolkový rejstřík,
- nadační rejstřík,
- rejstřík ústavů,
- rejstřík společenství vlastníků jednotek,
- obchodní rejstřík,
- rejstřík obecně prospěšných společností.
2. Skutečný majitel a jeho zápis do veřejného rejstříku podle zákona č. 304/2013 Sb. – termín do konce roku 2018
2.1 Kdo je skutečný majitel – definice
2.1 Kdo je skutečný majitel – definice
První zásadní změnou zákona o veřejných rejstřících je povinný zápis skutečného majitele pro všechny právnické osoby, které jsou zapsány do veřejného rejstříku. Termín je do 1. 1. 2019. Definice skutečného majitele je v ZoVR převzata ze zákona č. 253/2008 Sb. o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu prakticky beze změny od účinnosti tohoto zákona. Definice je tedy s námi více jak 10 let.
Skutečným majitelem se pro účely tohoto zákona (§ 4 odst. 4) rozumí fyzická osoba, která má fakticky nebo právně možnost vykonávat přímo nebo nepřímo rozhodující vliv v právnické osobě, ve svěřenském fondu nebo v jiném právním uspořádání bez právní osobnosti.
Má se za to, že při splnění podmínek podle věty první skutečným majitelem je
a) u obchodní korporace fyzická osoba (lhůta pro zápis do 1. 1. 2019),
- která sama nebo společně s osobami jednajícími s ní ve shodě disponuje více než 25 % hlasovacích práv této obchodní korporace nebo má podíl na základním kapitálu větší než 25 %,
- která sama nebo společně s osobami jednajícími s ní ve shodě ovládá osobu uvedenou v bodě 1,
- která má být příjemcem alespoň 25 % zisku této obchodní korporace, nebo
- která je členem statutárního orgánu, zástupcem právnické osoby v tomto orgánu anebo v postavení obdobném postavení člena statutárního orgánu, není-li skutečný majitel nebo nelze-li jej určit podle bodů 1 až 3,
b) u spolku, obecně prospěšné společnosti, společenství vlastníků jednotek, církve, náboženské společnosti nebo jiné právnické osoby podle zákona upravujícího postavení církví a náboženských společností fyzická osoba (lhůta pro zápis do 1. 1. 2021),
- která disponuje více než 25 % jejích hlasovacích práv,
- která má být příjemcem alespoň 25 % z jí rozdělovaných prostředků, nebo
- která je členem statutárního orgánu, zástupcem právnické osoby v tomto orgánu anebo v postavení obdobném postavení člena statutárního orgánu, není-li skutečný majitel nebo nelze-li jej určit podle bodu 1 nebo 2,
c) u nadace, ústavu, nadačního fondu, svěřenského fondu nebo jiného právního uspořádání bez právní osobnosti (lhůta pro zápis do 1. 1. 2021) fyzická osoba nebo skutečný majitel právnické osoby, která je v postavení
- zakladatele,
- svěřenského správce,
- obmyšleného,
- osoby, v jejímž zájmu byla založena nebo působí nadace, ústav, nadační fond, svěřenský fond nebo jiné uspořádání bez právní osobnosti, není-li určen obmyšlený, a
- osoby oprávněné k výkonu dohledu nad správou nadace, ústavu, nadačního fondu, svěřenského fondu nebo jiného právního uspořádání bez právní osobnosti.
2.2 Zápis skutečného majitele do veřejného rejstříku a co se zapisuje?
2.3 Soudní poplatek za zápis
2.4 Jak zapsat skutečného majitele právnické osoby?
2.5 Hrozí pokuta, pokud skutečného majitele nezapíšeme a kdo je odpovědný za zápis?
3. Zapisování do evidence svěřenských fondů – termín byl do šesti měsíců od 1. 1. 2018 tj. do 1. 7. 2018
3.1 Evidence svěřenských fondů
3.2 Pokuty a postihy pro ty, kteří nezapíší informace
3.3 Termín na zápis pro již založení svěřenské fondy – 6 měsíců tj. 1. 7. 2018
3.4 Kdo může nahlédnout do neveřejné části?
4. Osoba povinná podle zákona č. 253/2008 Sb. o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu
4.1 Kdo je osoba povinná?
4.2 Nepřehlédněte, je pravděpodobné, že jste povinnou osobu
4.3 Povinnost identifikace
4.4 Co to je identifikace klienta?
4.5 Žádost o zřízení dálkového přístupu do evidence skutečných majitelů
5.Závěr
...
Pěva Čouková
prosinec 2018