• Vyřešené příklady 2019
  • Daňový specialista

Zápis skutečného majitele – podrobně, zápis svěřenského fondu a osoba povinná podle zákona o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti

Pro vyhledávání textu na stránce využijte klávesovou zkratku CTRL+F

Vlastní

  • Zápis skutečného majitele – podrobně, zápis svěřenského fondu a osoba povinná podle zákona (PDF, 207.2 kB)

Autor Ing. Pěva Čouková

21.12.2018 11:00

Ing. Pěva  Čouková
Máte zapsáno do veřejného rejstříku skutečného majitele?
Jste účetní, auditor, daňový poradce?
Pokud ano, víte že jste osobou povinnou podle zákona o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti?
Máte podobné otázky?

PLATÍ pro rok 2018

Pokud ano, doporučujeme Vám přečíst si článek Pěvy Čoukové k problematice zápisů skutečných majitelů, zápisů svinenských fondů a k informacím, jaké povinnosti máte jako osoba povinná podle zákona č. 253/2008 Sb. o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu.

Mnoho informací v tomto čase, ale jsou to už jedny z posledních náročných informací v letošním roce.

Petra


 

1. Úvod

Zákon č. 340/2013 Sb. o veřejných rejstřících právnických a fyzických osob a o evidenci svěřenských fondů (dále také ZoVR), který platí od 1. 1. 2014 doznal dvou zásadních změn.

Jen připomenu, že je to zákon, který vstoupil v platnost s novým občanským zákoníkem č. 89/2012 Sb. a sám o sobě přinesl skutečnost, že máme několik veřejných rejstříků fyzických a právnických osob.

Zákon o veřejných rejstřících zná tyto rejstříky:

  • spolkový rejstřík,
  • nadační rejstřík,
  • rejstřík ústavů,
  • rejstřík společenství vlastníků jednotek,
  • obchodní rejstřík,
  • rejstřík obecně prospěšných společností.

2. Skutečný majitel a jeho zápis do veřejného rejstříku podle zákona č. 304/2013 Sb. – termín do konce roku 2018

2.1 Kdo je skutečný majitel – definice

2.1 Kdo je skutečný majitel – definice

První zásadní změnou zákona o veřejných rejstřících je povinný zápis skutečného majitele pro všechny právnické osoby, které jsou zapsány do veřejného rejstříku. Termín je do 1. 1. 2019. Definice skutečného majitele je v ZoVR převzata ze zákona č. 253/2008 Sb. o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu prakticky beze změny od účinnosti tohoto zákona. Definice je tedy s námi více jak 10 let.

Skutečným majitelem se pro účely tohoto zákona (§ 4 odst. 4) rozumí fyzická osoba, která má fakticky nebo právně možnost vykonávat přímo nebo nepřímo rozhodující vliv v právnické osobě, ve svěřenském fondu nebo v jiném právním uspořádání bez právní osobnosti.

Má se za to, že při splnění podmínek podle věty první skutečným majitelem je

a) u obchodní korporace fyzická osoba (lhůta pro zápis do 1. 1. 2019),

  1. která sama nebo společně s osobami jednajícími s ní ve shodě disponuje více než 25 % hlasovacích práv této obchodní korporace nebo má podíl na základním kapitálu větší než 25 %,
  2. která sama nebo společně s osobami jednajícími s ní ve shodě ovládá osobu uvedenou v bodě 1,
  3. která má být příjemcem alespoň 25 % zisku této obchodní korporace, nebo
  4. která je členem statutárního orgánu, zástupcem právnické osoby v tomto orgánu anebo v postavení obdobném postavení člena statutárního orgánu, není-li skutečný majitel nebo nelze-li jej určit podle bodů 1 až 3,

b) u spolku, obecně prospěšné společnosti, společenství vlastníků jednotek, církve, náboženské společnosti nebo jiné právnické osoby podle zákona upravujícího postavení církví a náboženských společností fyzická osoba (lhůta pro zápis do 1. 1. 2021),

  1. která disponuje více než 25 % jejích hlasovacích práv,
  2. která má být příjemcem alespoň 25 % z jí rozdělovaných prostředků, nebo
  3. která je členem statutárního orgánu, zástupcem právnické osoby v tomto orgánu anebo v postavení obdobném postavení člena statutárního orgánu, není-li skutečný majitel nebo nelze-li jej určit podle bodu 1 nebo 2,

c) u nadace, ústavu, nadačního fondu, svěřenského fondu nebo jiného právního uspořádání bez právní osobnosti (lhůta pro zápis do 1. 1. 2021) fyzická osoba nebo skutečný majitel právnické osoby, která je v postavení

  1. zakladatele,
  2. svěřenského správce,
  3. obmyšleného,
  4. osoby, v jejímž zájmu byla založena nebo působí nadace, ústav, nadační fond, svěřenský fond nebo jiné uspořádání bez právní osobnosti, není-li určen obmyšlený, a
  5. osoby oprávněné k výkonu dohledu nad správou nadace, ústavu, nadačního fondu, svěřenského fondu nebo jiného právního uspořádání bez právní osobnosti.

2.2 Zápis skutečného majitele do veřejného rejstříku a co se zapisuje?

2.3 Soudní poplatek za zápis

2.4 Jak zapsat skutečného majitele právnické osoby?

2.5 Hrozí pokuta, pokud skutečného majitele nezapíšeme a kdo je odpovědný za zápis?

 

3. Zapisování do evidence svěřenských fondů – termín byl do šesti měsíců od 1. 1. 2018 tj. do 1. 7. 2018

3.1 Evidence svěřenských fondů

3.2 Pokuty a postihy pro ty, kteří nezapíší informace

3.3 Termín na zápis pro již založení svěřenské fondy – 6 měsíců tj. 1. 7. 2018

3.4 Kdo může nahlédnout do neveřejné části?

 

4. Osoba povinná podle zákona č. 253/2008 Sb. o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu

4.1 Kdo je osoba povinná?

4.2 Nepřehlédněte, je pravděpodobné, že jste povinnou osobu

4.3 Povinnost identifikace

4.4 Co to je identifikace klienta?

4.5 Žádost o zřízení dálkového přístupu do evidence skutečných majitelů

 

5.Závěr

 

...

Pěva Čouková 

prosinec 2018

 

Vidíte nyní zkrácený text článku, pro zobrazení plné verze si objednejte placenou registraci.

čekejte prosím ...
Hodnocení: 0.0/5 (0 hlasů)

Komentáře

Přidat komentář můžete pouze jako registrovaný.
Dnes je So 23. 3. 2019, svátek má Ivona

Průvodce Portálem 2019

Diskuze

Dodatečná sleva u zboží

22.3.2019 11:04

Dobrý den, jak zaúčtovat dodatečnou slevu za zboží, které už je prodané. Děkuji RK více

Nepodané daňové přiznání

22.3.2019 07:55

Mám dotaz, v r. 2017 jsem uzavřela dvě dohody o provedení práce s důchodci a nepodala jsem za tyto důchodce daňové přiznání, přičemž … více

zisk z predchoziho roku

20.3.2019 19:38

Spolek účtuje podle vyhlášky 504, a tím má i jiné výkazy. VZZ obsahuje jen položky za běžný rok, rozdělené na hlavní a hospodářskou … více

 

Převodový můstek

Rekodifikace

Články ZDARMA

 

Autorský tým

GDPR

Naši partneři

Časopis účetnictví

Anketa

Líbí se Vám vzhled nového PORTÁLU?

Odreagujte se <<

Jak se rychle uvolnit

Jak se rychle uvolnit

Klid si nemůžete koupit, i přestože se na trhu nabízí spousta preparátů, které vám slibují jeho dosažení. Je to schopnost, kterou v základu máme všichni. Ne každý ji však umí používat. Pokud nám má účinně pomáhat, je třeba ji rozvíjet a trénovat. Začtěte se do tipů paní Radky Loji a uvolněte se. Katka více informací

Přečtěte si zajímavý článek od Neuvoo.cz, nového vyhledávače volných pracovních míst

Přečtěte si zajímavý článek od Neuvoo.cz, nového vyhledávače volných pracovních míst

Neuvoo je vyhledávač pracovních příležitostí, který shromažďuje všechny pracovní nabídky dostupné na internetu. Funguje podobně jako Google, jen pro pracovní nabídky. V současné době mají na stránkách okolo 400 000 volných pozic. Neuvoo funguje ve více než 60 zemích světa a z české stránky se návštěvník jednoduše dostane na ty ostatní. Během chvilky si tak můžete najít práci v Británii, Kanadě, jižní Americe nebo třeba na Novém Zélandu. více informací

Našimi klienty jsou

Všeobecné podmínky Účetního Portálu | Informace ke zpracování osobních údajů GDPR | Kodex Účetního Portálu ke zpracování osobních údajů GDPR | Přidat do oblíbených

Přihlášení

Vyplňte e-mail a heslo, potvrďte kliknutím na tlačítko Přihlásit.

E-mail :
Heslo :
 

Zapomenuté heslo | Nová registrace | Bezplatná registrace