NÁŠ TIP!

Nepřehlédněte aktualizované vazby kontrolního hlášení:

Vazba č. 1: KH oddíl A.1. - řádek 25 DP - uskutečněná plnění R-CH § 92a ZDPH

Vazba č. 2: KH oddíl A.2. - řádek 3,4,5,6,9,12,13 DP - povinnost přiznat daň § 108/1 písm. b) a c) ZDPH

Vazba č. 3: KH oddíl A.3. - část řádku č. 26 DP - uskutečněná plnění zvl. režim inv. zlato § 101c ZDPH

Vazba č. 4: KH oddíl A.4. a A.5. - ř. 1 a 2 DP - uskut. zdanitelná plnění a přijaté úplaty a § 44 ZDPH

Vazba č. 5: KH oddíl B.1. - řádek 10 a 11 DP - přijatá zdanitelná plnění R-CH § 92a ZDPH

Vazba č. 6: KH oddíl B.2. a B.3. - ř. 40 a 41 DP - přijatá plnění a poskytnuté úplaty § 73 ZDPH a § 44 ZDPH

2. FORMÁLNÍ ZMĚNA

Mezi změnami je formální změna ve vazbě:

Vazba č. 4: KH oddíl A.4. a A.5. - ř. 1 a 2 DP - uskut. zdanitelná plnění a přijaté úplaty a § 44 ZDPH

Vazba č. 6: KH oddíl B.2. a B.3. - ř. 40 a 41 DP - přijatá plnění a poskytnuté úplaty § 73 ZDPH a § 44 ZDPH

kde je ve sloupci 12 nový název a dvoje řešení, co vyplnit.

Sloupec 12 se týká opravy u nedobytných pohledávek (dříve název § 44 ZDPH).

Do 30. 9. 2019 zde bude buď křížek (oprava nedobytné pohledávky) nebo prázdno a od 1. 10. 2019, kdy platí nová struktura xml výkazu kontrolního hlášení zde budou kódy uvedené na vyjmenovaných přehledech („N“, „P, „A“).

3. DŮLEŽITÁ ZMĚNA

Mezi změny důležité patří nový pohled na DUZP u opravných daňových dokladů z běžné praxe (§ 42 ZDPH).

Přinášíme Vám nový příklad č. 6 Finanční správy zveřejněný v aktualizovaných Dotazech - Příloha č. 1 tohoto článku

A také výtah z důvodové zprávy k zákonu č. 80/2019 Sb. - Příloha č. 2 tohoto článku

Zde je věcná změna, kterou je třeba aplikovat do denní praxe.

Co se naší firmy již týkalo:

Např. K rozhodnému dni opravy 25. 4. 2019, což je nově DUZP, jsme vystavili daňový opravný doklad. Dříve bylo DUZP až získáním potvrzení o doručení daňového dokladu protistraně např. 2. 5. 2019.

Pokud jsem po novele vynaložila úsilí na doručení dokladu svým obvyklým způsobem v dubnu 2019, bude daňový doklad v přiznání DPH i KH v dubnu 2019  – DUZP 25. 4. 2019.

Pokud jsem vynaložila úsilí až v květnu 2019 např. 2. 5. 2019, bude daňový doklad v přiznání DPH i KH v květnu 2019 – DUZP stále 25. 4. 2019 (Vazba č. 4: KH oddíl A.4. a A.5. - ř. 1 a 2 DP - uskut. zdanitelná plnění a přijaté úplaty a § 44 ZDPH).

Prostistrana (Vazba č. 6: KH oddíl B.2. a B.3. - ř. 40 a 41 DP - přijatá plnění a poskytnuté úplaty § 73 ZDPH a § 44 ZDPH)  bude uvádět stále DUZP 25. 4. 2019 s tím, že uvede buď v daňovém přiznání i KH dubnu 2019 nebo v květnu 2019 podle toho, kdy se o opravě dozvěděla nebo dozvědět mohla (§ 74 odst. 4 ZDPH).

Více v přílohách, které předkládáme.

Krásné dny

P.

Pěva Čouková

zakladatelka a ♥ Účetního Portálu ®

www.pevacoukova.cz

P.S.: Veškeré vazby naleznete na https://www.ucetni-portal.cz/prehledy/ v sekci I. Daň z přidané hodnoty.

...